福建省经信委关于开展2017年度典当行年审工作的通知

关于开展2017年度典当行年审工作的通知

闽经信函中小〔2018〕55号

    （二）资金来源情况。主要核查有无非法集资、吸收或者变相吸收存款，从商业银行以外的单位或个人借款等违规行为，典当行分支机构有无从商业银行贷款行为。

    （三）注册资本实收情况。主要核查有无虚假出资、抽逃资金现象，年末净资产是否低于注册资本的90%。

    （四）当票使用情况。主要核查典当行所有典当业务是否按规定开具了《全国统一当票》，是否存在以合同代替当票现象，当票是否机打并如实上传监管信息系统，是否存在使用过期当票或自行印制当票行为；当票和续当凭证开具的累计金额与典当总额是否相符，尚未赎回的当票和续当凭证金额与典当余额是否相符；开具的当票、续当凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应；当票的核销情况。

    （五）典当行及其分支机构的变更情况。主要核查《典当经营许可证》上载明的事项与工商登记和监管部门审批是否一致；监管部门审批的股东与工商部门登记的股东是否一致。

    （六）典当业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成及其真实性，是否有超比例放款、超范围经营，尤其是有无发放信用贷款情况;是否开展以证券交易账户资产为质押的股票典当业务;是否存在未经批准发行和转让股权、股票、基金及其他理财产品等情况;是否开展或参与P2P等互联网金融业务。

    （七）息费收取情况。主要核查典当行是否存在当金利息预

扣情况，利率及综合费率收取是否超过规定范围。

    （八）对绝当物品处理等情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定；有否故意收当赃物、强迫当户赎当且情节严重的。

    （九）典当行经营场所情况。主要核查是否有符合要求的营业场所和办理业务必需的设施，是否存在擅自变更公司地址、名称情况。

    （十）典当行信息月（年）度报送情况。主要核查典当行是否依照《商务部办公厅关于加强典当业监督核查和信息报送工作的通知》（商办建函〔2007〕34号）的要求，按时、准确上报月度和年度报表。

 三、年审材料

（一）《福建省典当行年审报告书》（含分公司数据，格式见附件，可从福建省经济和信息化委员会门户网站中下载）。

（二）典当行经营情况年报表（一）、（二）和（三）(登录商务部典当行业监督管理信息系统—年审管理填报并打印)。

（三）典当行2017年度工作总结报告。内容应包括：

1.典当行2017年的总体经营、经营亮点、业务创新、对外担保、存在问题和原因、自查和整改等情况及相关工作建议等。

2.相关业务情况说明：是否开展以证券交易账户资产为质押的股票典当业务，是否存在未经批准发行和转让股权、股票、基金及其他理财产品等，是否开展或参与P2P等互联网金融业务;如存在相关情况，需对产品及业务开展情况、风险状况进行说明。

3.典当行上传监管信息系统的统计数据与实际审计结果差异较大的，需进行详细说明。

（四）近三年无不良记录会计师事务所出具的典当行年度财务审计报告（有分支机构的，审计报告应包括公司本部报表、分支机构报表及合并的报表）。年度财务审计报告必须完整规范，包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务会计报表主要项目附注。报告的编制应遵循财会〔2009〕11号文、商建函〔2009〕28号文的相关规定，要求如下：

1.应对典当行的“应收账款”、“应收利息”、“应收票据”、“应付账款”等附注项目列出其主要组成部分的明细往来单位（或个人）、经济内容、发生时间及金额；附注中应对逾期6个月未续当或赎当的典当业务列明当户、户物类别、发生时间及金额等；“货币资金”、“短期投资”、“长期投资”等要列示其具体构成内容；“实收资本（或股本）”项目要披露各股东的名称及出资金额、比例。

2.“发放贷款和垫款”附注项目要列明其当户、户物类别、发生时间及金额等（该内容可不需提交监管部门，但应有审计单位确认盖章，备齐留典当行备查）。

3.审计报告中各资产及负债类报表项目要分别列明年初及年末余额，各损益类报表项目要分别列明本年数及上年数，不得遗漏。

4.财务审计报告要按照典当管理办法等有关规定在附注中披露：财产权利质押典当余额是否超过注册资本的50%，房地产抵押典当余额是否超过注册资本，对同一法人或者自然人的典当余额是否超过注册资本的25%等情形。

（五）《典当经营许可证》副本原件，《特种行业许可证》《营业执照》副本（复印件，盖典当行公章），典当行工商登记表原件（含变更记录表）。

（六）其它说明材料（如典当行就存在超过6个月未正常营业或自行停业连续达6个月以上、典当资金来源或用途不正常等情形进行说明，以及自查核查中有需要说明的书面文件）。

（七）备齐留典当行备查材料。包括2017年度相关财务资料(年度内各月份银行对账单、发票、收据等相关凭证)、业务资料(当票、合同、在当物品清单，抵押、质押登记凭证等材料)、当票和续当凭证领（使）用台账。

上述提交监管部门年审材料装订报送要求：

标题：****典当有限责任公司年审资料，并注明：单位、地址、联系电话、报送时间；内页使用A4纸，除《典当经营许可证》副本单独上交，第（四）项第2点和第   （七）项备齐留典当行备查材料外，其他年审资料需装订成册一式三份，报送所在县（市、区）典当监管部门（省、市、县各一份）。

四、年审结论

（一）无违法违规行为，年审结论为A类。

（二）存在下列违规行为之一的，经整改后验收合格的典当行和分支机构，年审结论为B类。

1.存在账外经营、未通过公司账户发放和回收当金和息费、现金使用不符合管理规定、对股东的典当余额超过该股东入股金额、对外投资、挪用或抽逃注册资本金、净资产低于注册资本90%等行为的；

2.未按《福建省经济和信息化委员会关于规范典当行业当票管理的通知》（闽经信服务〔2014〕610号）规定领取和使用当票出现较大问题的；使用自行印制当票的；

3.监管部门审批的典当行机构名称、住所、注册资本、法定代表人、股东及股权结构与工商部门登记信息不一致的；

4.擅自设立分支机构或办事处的；

5.未在全国典当行业监督管理信息系统报送月度、年度报表的，或报送报表出现3次（期）及以上错误的；

6.无经营场所、经营场所与监管部门批复的经营场所不一致、经营场所无业务必须设施的，或长期未开门营业的；

7.超范围经营的；

8.超过《典当管理办法》规定上限收取息费的；

9.经营不善，连续出现亏损的；提供的年度财务审计报告不符合本通知要求的。

（三）存在下列违规行为之一的，年审不予通过，收回《典当经营许可证》并注销典当经营资格：

1.有严重违法违规经营行为（包括吸收存款或者变相吸收存款的、非法集资、发放信用贷款、故意收当赃物、强迫当户赎当且情节严重）的；

2.领取《典当经营许可证》后无正当理由超过6个月仍未开业，或开业后自行连续停业达6个月以上的；

3.超过整改时限仍未整改或整改后验收仍不合格的；

4.拒不参加年审或连续三年年审结论为B类的；

5.严重违规设立（虚假出资、骗取审批）的。

五、工作要求

设区市典当行监管部门应重点做好以下几项工作：

（一）审核典当行提交的年审材料、《福建省典当行年审报告书》填报信息是否完整齐全。

（二）根据当地监管实际，可组织县（市、区）监管部门对辖区内典当行逐户进行现场核查。对前述的年审内容进行认定，并在年审报告书中出具年审初审意见。

（三）对发现的问题及时下达整改通知书并限期整改，整改期不超过3个月；典当行整改后设区市监管部门应进行验收并出具年审初审意见。

（四）编制辖区所有典当行年审情况总结报告，内容应包括：辖区典当行及分支机构基本情况，2017年度日常现场监管检查次数及情况，典当监管信息系统月报审查及在线监管情况，典当行开展或参与P2P等互联网金融业务、未经批准发行和转让股权、股票、基金及其他理财产品等情况，本次年审审查情况、年审初审意见）。

（五）完整出具《福建省典当行年审报告书》中的设区市监管部门审查情况和初审意见，并于3月10日前向我委报送年审情况总结报告、企业提交的年审材料及典当经营许可证副本原件。

六、其它

我委将组织典当专家、财务审计人员对典当行进行现场抽查，并结合设区市年审初审意见、现场检查情况、典当监管系统每月经营财务报表报送情况、经营业绩等对典当行出具年审结论，上报商务部，并向社会公示。

附件：福建省典当行年审报告书.doc

福建省经济和信息化委员会

2018年1月19日

（此件主动公开）