银川市商务局关于开展2017年度典当行年审工作的通知

关于开展2017年度典当行年审工作的通知

各典当企业、审计机构（或会计师事务所）：

为加强典当行业监督管理，规范企业经营行为，促进典当业健康发展，根据《典当管理办法》、《商务部办公厅关于进一步做好典当行年审有关工作的通知》、《典当行业监管规定》和《宁夏回族自治区典当行业监管实施细则》、《关于开展2017年度典当行年审工作的通知》（宁商通〔2018〕9号）有关要求，定于2018年1月26日至3月1日开展2017年度银川市典当企业年审工作，现将有关事项通知如下：

一、年审时间

2018年1月26日—2018年3月1日，由指定的审计机构（或会计师事务所）进驻企业开展财务审计，企业准备年审材料并报市商务局（典当行分支机构由典当行总部所在地市级商务主管部门年审）。

二、年审范围

2017年12月31日前取得《典当经营许可证》的典当企业及其分支机构。

三、年审内容

（一）典当企业注册资本实收情况。主要核查有无虚假出资、抽逃资金现象。

（二）典当企业资金来源情况。主要核查有无非法集资、吸收或变相吸收存款、从商业银行以外的单位或个人借款等违规行为。

（三）典当企业法人股东存续情况，典当企业与股东的资金往来情况。主要核查典当企业对其股东的典当金额是否超过该股东的入股金额，典当企业与股东的资金来往是否符合相关规定。

（四）典当业务结构及放款情况。主要核查总额构成及其真实性，是否有超比例放款、超范围经营、尤其是有无发放信用贷款情况。

（五）典当企业对绝当物品处理情况。主要核查绝当物品处理程序是否符合规定，有无超范围经营。

（六）当票使用情况。主要核查是否按规定开具了统一当票，是否存在以合同代替当票和“账外挂账”现象等。

（七）息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利息预扣情况，利息及综合费率收取是否超过规定范围。

（八）典当企业及其分支机构变更情况。主要核查是否存在私自变更或违规变更情况。

（九）典当企业有分支机构的，审计报告应包括企业本部、分公司分别及合并的财务报表。分支机构所在地商务主管部门对分支机构具有监管责任。

四、应当提交的年审材料

（一）典当企业（含分支机构）年度工作总结及经营情况分析报告；

（二）《2017年度典当行年审报告书》（附件1）；

（三）会计师事务所出具的2017年度典当企业审计报告；

（四）工商行政管理部门登记的典当行基本注册信息查询单；

（五）法人股东《营业执照》副本复印件（须加盖公章）；

（六）《典当经营许可证》副本原件、《特种行业许可证》、《工商营业执照》副本复印件（须加盖公章）；

（七）公司章程及2017年度有关修改章程的决议，并由全体股东签名盖章（原件）；

（八）商务部典当行业监督管理信息系统（典当通）填报并打印的2017年12月《典当经营情况报表》、《财务会计报表》；

（九）典当企业经营场所所有权或者使用权有效证明复印件。

以上材料须按顺序用A4纸装订成册并附目录、联系人、联系电话。

五、年审工作要求

（一）各典当企业应认真做好年审工作，指定专人整理相关材料，配合审计机构进行审计，确保提交的材料真实准确，并按照年审工作时间安排，于2018年3月10日前将1份文本材料提交至银川市商务局。对不报送或不按时报送以及提供虚假材料的典当企业，将按照有关规定处理。

（二）审计机构（或会计师事务所）由银川市商务局指定，要求进驻企业开展财务审计。

（三）第三方机构（审计事务所或会计师事务所）要认真遵守职业规范，严格执行审计制度，客观反映企业财务状况，如实出具《银川市典当企业2017年度财务审计报告》。协助造假、隐瞒真实情况、提供虚假报告的审计事务所或会计师事务所，除报告作废外，将取消其年审资格并向其主管部门通报情况。

六、年审结果的应用

根据年审情况，在年审中没有违法违规行为的典当企业定为A类；年审中有违规行为，但情节较轻，经处罚或整改得以改正的典当企业定为B类；年审中有违法违规行为，情节较重，经整改仍不合格的典当企业不予通过年审。

（一）年审过程中发现典当行有下列情形之一者，由市商务局扣留其《典当经营许可证》，并下达限期整改通知书，整改限期为1个月，整改期间，典当行及分支机构不得开展除赎当以外的其他经营活动。

1.违规对外投资或挪用注册资本金、超额收取息费、超范围经营等违规经营行为的；

2.擅自变更典当行机构名称、住所、注册资本、法定代表人、股东及股权结构以及擅自设立分支机构或办事处的；

3.串通会计师事务所，提供虚假财务审计报告的；

4.2017年度有3次未按规定时间完成报表报送工作的。

（二）年审过程中发现典当行有下列情形之一者，不得通过年审，由市商务局收回《典当经营许可证》正、副本，将有关情况告知同级公安和市场监督管理部门。

1.有扰乱金融秩序的行为（包括面向社会公众吸收存款或者变相吸收存款、非法集资、发放信用贷款等）；

2.有严重违法经营行为，抽逃注册资本金达80%以上；

3.非法转借、转卖典当经营资格；

4.领取《典当经营许可证》无正当理由超过6个月仍未开业，或者开业后自行停业连续达6个月以上的；

5.拒不参加年审或连续二年年审结论为B类的；

6.无固定经营场所、无从业人员、无经营业绩的。

附件：1.宁夏典当企业年审报告书

2.2017年度典当企业年审情况表

3.2017年银川市典当行年审指定会计师事务所名单

银川市商务局

2018年1月26日

（此件公开发布）

银商局发[2018]17号附件.doc