尽职调查人员的基本素质

一、尽职调查人员应具备的基本条件

（一）具有分析和预测宏观经济的能力；

（二）熟习担保业务和信贷融资业务；

（三）熟习客户所在行业的情况；

（四）掌握财务基本知识，能够分析财务报表；

（五）有一定的企业经营管理和法律常识。

二、对尽职调查人员的基本要求

(一）廉洁奉公、恪尽职守、具备良好的职业素养和道德，对尽职调查的全面性、真实性、合法性负责；

（二）秉持全面、真实、审慎、高效原则，在尽职调查过程中不受任何因素干扰，独立履行职责；

（三）履行回避制度，对关系人申请主动申请回避；

（四）熟悉业务操作流程，在尽职调查时认真对照执行，尽量做到全面、细致，防止出现重大遗漏；

三、业务经理应收集的客户基本信息资料包括但不限于

1、年检合格的营业执照或事业单位登记证、组织机构代码证；

2、贷款卡、银行开户许可证；

3、税务证（国税、地税）和近一年税务部门纳税证明复印件；

4、公司章程、验资证明、股权证明、工商注册登记证明等；

5、担保资金用途及还款来源证明，如年度生产经营计划、资金来源与使用计划、购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议等；

6、法人代表及主要股东、财务负责人个人简历、身份证（复印件）及银行征信记录；

7、上月财务报表及近两年的财务报表（包括资产负债表、损益表、现金流量表和财务报表编报说明、审计报告附注等）；

8、企业及主要股东报告期银行融资及对外担保情况；银行对账单及流水；

9、企业与主要上下游企业签订的购销合同、合作协议及其他资料等；

10、项目可行性研究报告、项目批准文件及工程进度情况等；

11、国家规定的特殊行业，须提供有权部门颁发的认可证明，如工业产品生产许可证（可查询国家质检总局网站)、安全生产许可证、危险化学品经营（使用）许可证（由安全生产监督管理局颁发）、危险废物经营许可证（具体细分收集、贮存、处置综合经营许可证和收集经营许可证，由省环境保护厅颁发）、卫生许可证、消防安全许可证、爆炸物品销售许可证、采矿许可证、道路经营许可证、港口岸线使用证、木竹加工许可证、专利权等；相关认证认可制度，如家具生产企业需提供质量管理体系和环境管理体系认证证书、药品生产企业提供GMP认证、药品批发零售企业提供GSP认证等；相关经营资质，如成品油仓储零售经营资质、搅拌商品混凝土专业承包资质、建筑施工资质等级证书、综合布线资质证书等；

12、按规定需取得环保许可证明的，必须提供有效证明。

四、尽职调查应建立工作底稿制度，

力求真实、准确、完整地反映尽职调查工作

工作底稿内容至少应包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论和其他应说明的事项。工作底稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。工作底稿还应包括从客户或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，尽职调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。

五、非财务因素调查

（1）人品：重点考核客户关键人员如企业股东、实际控制人、经营决策人员和主要执行人员的品行（包括个人职业经历、人生观、价值观、财富观、受教育背景、婚姻状况、健康状况、主要对外投资情况等）、诚信度、融资动机、企业资本金来源、股东关系是否融洽、是否有民间融资等。

（2）产品：产品定位、产品研发、产品实际销售，潜在销售和库存变化（出入库日期、数量）、核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力、发展前景、竞争优势、盈利能力。

（3）生产：企业生产经营是否正常，生产记录是否连贯完整，锅炉、食堂等辅助设施是否正常运转；设备利用情况（包括设计生产能力、实际生产能力和销售能力）；电费、水费上缴情况；工资发放情况；主要上下游客户、对其依赖程度等。

（4）行业：企业所属行业的产业政策、所处区域的区域经济政策、区域信用环境、所处行业的供求关系状况及变化趋势；企业在所处行业中的位次、市场占有率、竞争优势、发展前景等情况。

（5）其他：企业治理结构是否完善、内控及财务制度是否健全、是否挂靠或借牌经营、是否存在重大诉讼等。

六、财务因素调查

1、核实财务报表的真实性。调查人员应持谨慎态度进行询问与核查，通过分析报表勾稽关系、审阅审计报告、复核重点会计科目等手段核实财务报表的真实性。调查人员可通过抽查几笔大额或异常会计凭证，查看记账凭证与下面的附件金额是否相符，是否为原件，是否有相关人员的签字，往来是否人为挂账等方式判断企业提供的财务报表是否真实。

2、开户行及资金结算情况，包括账号、近期月均存款余额、银行评级等；

3、近三年历史融资记录，应含借款、承兑汇票、信用证等所有融资，不良记录重点关注；

4、对外担保记录，不良记录重点关注；

5、纳税记录，核实近三年的纳税申请表、完税凭证，并可抽查纳税账户的扣款凭证；（5）查询征信记录，不良记录重点关注；

6、了解非正规金融渠道融资情况。

实务过程中，“隐性负债”最需要关注的其实包括两部分，一是“民间借贷”，二是“对外担保”。

一般而言，财务报表、银行交易流水以及贷款卡信息是整个核查过程的基础起点，但“隐性负债”之所以被称之为“隐性”，就是因为其大多数情况下，不可能在报表中简单显露于表面，但结合经验数据和企业的历史沿革仔细检查，依旧可能发现部分“民间借贷”和“对外担保”的蛛丝马迹。在此之后，更重要的工作在于进一步通过查验详细原始凭证来对“疑点”进行解释和佐证，才算完成这一路径的调查流程。

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