①查阅现行固定资产业务的各项管理制度、实施细则等;②查阅固定资产业务管理、核算、保管使用等部门的岗位责任制;③将现行固定资产业务各项制度与国家金融法律法规政策和银行监管当局要求进行比较。12.未建立科学的固定资产业务风险识别、预警、评估、监测、控制和考核机制;13.未完整建立规范的固定资产业务操作规程和实施细则;14.未建立完善的固定资产业务操作和审批监督约束机制;15.未建立固定资产业务的风险管理责任制和业务岗位责任制;16.现行固定资产业务内部控制制度与国家金融法规政策规定、银行监管当局和上级行的要求不相符;17.未及时修改和完善各项内部控制制度、操作程序和实施细则。②查阅总账、明细分户账,有关合同、计划、批准书、抽调有关部门会计凭证。②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权或转授权;③对分支机构业务部门或有关人员进行授权或转授权不全面、不完整;②对固定资产业务岗位未实行定期或不定期轮换和强制休假制度;2.风险提示:应集中采购的固定资产没有完全实行集中采购。1.检查方法:查阅、核对固定资产登记簿、卡片 和有关清查盘点记录等。2.风险提示:未完整、准确统计上报固定资产业务情况。
①查阅检查、清查盘点等档案资料、明细分户账、抽调相关会计凭证等;
2.风险提示:固定资产净值占资本金的比率超财政部核定比率。②调阅有关凭证、购建指标单、审批文件、合同、清查盘点报告等。②挤占成本、信贷资金或用其他应收款、往来资金等购建固定资产;③查阅累积折旧总账及相关费用账户,检查账务处理的准确性。1.检查方法:查阅固定资产及有关费用科目明细分户账,调阅有关凭证。①查阅固定资产及在建工程减值准备计提政策,与国家金融法规政策规定 和银行监管当局的要求进行比较;②查阅固定资产及在建工程减值准备有关费用科目及有关会计凭证;③复算已计提的固定资产减值准备金额,与已计算情况进行比较。①未制定或未完整制定计提固定资产及在建工程减值准备计提政策;②已制定的计提固定资产及在建工程减值准备计提政策与国家金融法规政策规定和银行监管当局的要求不相符;
①查阅内审部门对固定资产业务的检查报告、记录及有关整改报告;1.《中华人民共和国银行业监督管理法》(2006年修正)2.《中华人民共和国商业银行法》(2006年修正)5.《企业会计准则》(财政部令〔2006〕33号)6.《金融企业会计制度》(财会〔2001〕49号)7.《商业银行内部控制指引》(银监会令〔2007〕6号)8.《关于加强金融企业财务监管若干问题的通知》(1999年)9.《对金融机构违反会计制度规定等问题定性的说明》(1998年)10.《商业银行信息披露办法》(银监会令〔2007〕7号)11.《商业银行操作风险管理指引》(银监发〔2007〕42号)12.《中国银行业监督管理委员会行政处罚办法》(银监会令〔2007〕5号)