天津市商务委关于开展2017年度典当企业年审工作的通知

各区商务主管部门，市典当同业协会，各典当企业：

为进一步加强典当行业监管工作，引导典当企业规范经营，防范经营风险，促进典当业健康有序发展。根据《典当管理办法》和《商务部关于印发<典当行业监管规定>的通知》（商流通发〔2012〕423号，以下简称《典当行业监管规定》）的要求，现将开展2017年度典当经营年审工作有关事项通知如下：

一、年审范围

2017年12月31日前取得《典当经营许可证》的典当企业及其分支机构。

二、时间安排

本次年审工作自2018年1月10日开始至3月31日结束。

三、审查内容

根据《典当行业监管规定》的相关要求，本年度年审的核查内容为：

（一）典当企业备案登记及变更登记情况。

1．核查典当企业的注册资本、股本结构、出资股东、企业法定代表人及分支机构主要负责人、经营场所等备案登记事项与本年度现状相符情况；

2．核查典当企业《经营许可证》与《营业执照》注册备案登记事项相符情况；

3．核查典当企业法人股东实际存续情况。

（二）典当企业资金来源及运行情况。

1．核查有无非法集资、吸收或者变相吸收存款、从商业银行以外的单位或股东及其他个人借款等违规行为；

2．核查是否存在虚假出资、抽逃资金、违规融资行为；

3．核查典当企业与股东的资金往来是否符合规定，对股东的典当余额是否超过其入股金额；

4．核查投资股东为上市公司的，其上市募集资金有无违规进入典当企业。

（三）典当经营及放款情况。

1．核查典当余额构成及其真实性；

2．核查有无超比例放款、超范围经营，有无发放信用贷款等行为；

3．核查典当企业是否存在当金利息预扣情况，利息及综合费率收取是否超过规定标准；

4．核查对绝当物的处理及纳税情况。

（四）当票使用情况。

1．核查典当企业是否按规定开具全国统一当票并按时上传；

2．核查是否存在“帐外开票”或以合同代替当票的情况；

3．核查网上上传当票（续当凭证）数据与信息月报数据是否相符。

（五）财务制度执行情况。

1．核查会计科目是否按照财政部关于《典当企业执行〈企业会计准则〉若干衔接规定》（财会〔2009〕11号）相关规定设置并进行核算；

2．核查企业银行基本账户、一般账户备案情况；

3．核查企业的银行发生额对账单、现金与月报表数据一致性。

（六）从业人员基本情况。

核查典当企业各岗人员任职及到位情况。

（七）2016年年审列入整改企业完成整改的情况。

四、审查方法

（一）进度安排。

各典当企业根据自身实际选择网络年审或报送纸质材料年审。参加网络年审的企业登陆天津市典当行年审平台（网址：http://ddt2.soudang.com/ddt/ns/login.do 以下简称“年审平台”）进行。本次年审分为四个阶段：

1．自查与审计阶段（1月10日—1月31日）。典当企业按照年审要求提供相关账项，整理相关数据资料，按本文件五所述条件自主选择会计师事务所进行审计。参加网络年审的企业由年审平台自动生成年审报告书，其他企业按照本文件要求及进度安排报送纸质材料，需用A4纸打印、复印并装订成册，一式三份（市商务委、区商务主管部门、市典当同业协会各留存一份）。

典当企业分支机构须单独进行经营审计并提交审计报告，单独报送相关数据及年审要件。

审计报告应按本文件第三项审查内容中第（二）款至第（五）款要求翔实披露被审计企业经营及管理情况；审计报告所批注内容应全部为无保留意见。

2．数据核对阶段（2月1日—2月28日）。市典当同业协会进行数据核对并出具核对意见，核对完毕后及时将企业信息流转至初审阶段。

3．初审阶段（2月1日—2月28日）。本阶段与第二阶段同步进行，各区商务主管部门结合日常监管情况对年审材料进行初步审核并出具初审意见。对参加纸质年审的企业，请各区将初审意见填入年审报告书并加盖公章；对参加网络年审的企业，请各区登录年审平台出具初审意见，并于2月28日前从年审平台导出本辖区内典当企业年审情况汇总表，加盖公章后报送市商务委流通处。

4．审核发证阶段（3月1日—3月31日）。市商务委根据市典当同业协会核对结果及各区商务主管部门出具的初审意见进行最终审定。审定合格的，在《典当经营许可证》副本上加盖年审章；不合格的将依法依规予以处理。

（二）年审材料及相关说明。

1．《2017年度天津市典当企业年审报告书》（见附件，年审平台可自动生成）；

2．最新《典当经营许可证》正、副本；

3．企业彩色外沿及内部照片各一张，拍摄日期应在当年度年审公告发布之后；

4．2017年末，企业固定资产净值比例超过企业所有者权益15%以上（不含15%）的相关情况说明和必要的票据证明；

5. 应收账款、应付账款、其他资产、其他负债的相关情况说明；

（上述2—5所需文件请按照年审平台格式要求上传；申报纸质文件的企业须加盖公章）。

6. 会计师事务所出具的《年度审计报告》。报告内应提供典当企业上报税务局的《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》或财务状况变动表、会计报表附注及附属明细表等，同时会计师事务所应上传票据核查方式方法、核查比例的说明。

（三）年审结果评定划分。

1. 根据市商务委《关于促进天津典当业规范发展的实施意见》（津商务流通〔2012〕56号）文件精神，凡典当经营效益考核项目（资产负债率、资本风险比率、资金周转率、资金运用率、资本金利润率、营业利润率）基本达到行业平均水平或部颁标准且无违法违规行为，经年审合格的企业列为A类；

2. 经营效益考核项目（资产负债率、资本风险比率、资金周转率、资金运用率、资本金利润率、营业利润率）均纳入“关注”序列且有轻微违规行为、经整改且验收后合格的企业，其经营年审列为B类。

轻微违规主要包括以下行为：超出《典当管理办法》规定上限收取息费；未按规定申报擅自变更典当企业机构名称、住所、注册资本、法定代表人、股东及股权结构；擅自设立分支机构或办事处；未按时填报全国典当行业管理信息系统等。

3. 凡在年审中查出有下列问题之一，经整改仍不合格的典当企业，一律不予通过年审。

（1）存在虚假出资、抽逃注册资本金的；

（2）存在吸收社会存款、非法集资、发放信用贷款、故意收赃等情节的；

（3）自核发营业执照之日起无正当理由满六个月仍未开业或开业后自行停业连续达六个月以上的；

（4）列入2016年度年审整改序列，经市、区商务主管部门核查尚未进行整改或整改仍未达标的。

以上年审结果将通过天津市商务委网站向社会公布，并抄送市市场监管委、市公安局等相关部门。

五、参与典当企业年审工作的会计师事务所应符合的条件

（一） 注册地址在天津市境内；

（二） 天津市最新会计师事务所综合评价前25家（以天津市注册会计师协会每年年中发布的当年度会计师事务所综合评价排名为准）；

（三） 会计师事务所合伙人、注册会计师与典当企业不存在任何关联或利害关系；能够保守被审计单位商业秘密，维护信息安全。

六、年审要求

各典当企业应认真做好自查工作，确保提交的材料详实规范，数据真实准确。

各区商务主管部门要认真做好初审工作，加强现场核查，重点核查当票使用、现金往来、财务状况、组织机构及内部管理、遵守《典当管理办法》、《典当行业监管规定》和各项法律法规的情况。

市典当同业协会要加强对企业的服务指导，做好企业信息、数据申报、核对和汇总工作。

各会计师事务所应严格遵守职业规范，如实做出审计报告。如发现提供虚假审计报告的，将取消其入围资格并向其主管部门通报。

年审报告书可以从市商务委网站（http://www.tjcoc.gov.cn/）的公示公告栏目内下载。

附件：天津市典当企业年审报告书（2017年度）

2017年12月28日

（联系人：市商务委流通处  孙华；联系电话：58665533）

（此件主动公开）