如何识别客户的关联企业——方法及技巧！

4、缺乏有效识别的技术和工具

集团客户关联企业的复杂性和隐蔽性与日俱增，而银行有效识别和控制关联企业信用风险的技术、管理手段相对滞后，对集团关联企业成员评级时，与一般客户评级过程、指标没有本质区别，缺乏充分识别和监控集团内部企业关联关系、相关资料真实性与合理性的手段和技术，难以对关联企业过度授信风险及时进行控制和化解；难以对关联企业爆发的风险危机及时应对。

二、集团客户关联企业的识别特征

商业银行要有效识别关联企业，合理界定集团客户，就必须首先掌握关联企业的一系列特征：

1、企业间存在着密切的资本、合同或人事关联关系。

(1) 资本关联

其表现为股权参与，在企业之间形成控股、参股的关系。集团客户通过股权关系而对被控股企业的业务活动进行控制；参股企业或相互参股企业通过股权参与而对被参与企业的业务活动施加重大影响。尤其要关注通过交叉参股等方式，组成股权关系看似松散实则环环相扣的关联企业组织网。编织此类组织网的手法通常是先直接注资设立一个母体公司, 再通过该母体公司设立数家载体公司, 而后通过这几家载体公司交叉参股设立若干家公司作为申请银行贷款的主体，从而编造复杂的关联企业组织网，对于这类关联企业网中的借款企业，信贷人员很难掌握实际控制人，关联贷款风险在早期很难发现。

(2) 人事关联

当集团客户与它企业的董事、监事、经理等有相同者足以形成控制或重大影响时，该集团与它公司互为关联企业。由于公司董事及经理人选受多数股份控制，人事关联背后一般有着相应的股份参与，故人事关联实际上体现了企业间的资本联系。(3) 合同关联。集团客户企业可以通过合同方式建立起关联关系，其合同类型包括：营业出租合同、支配合同、盈余共享合同、盈余转移合同、营业转让合同、部分盈余转移合同等。

2、关联企业之间存在直接或间接的控制关系或重大影响关系。

关联企业间的内部关系主要为控制与从属关系和重大影响关系两种。

第一，控制与从属关系指的是对它企业的人事、财务或业务等重要经营管理事项具有长期的经常性的支配性或决定性影响的关系。

具体包括：一方拥有另一方超过半数以上表决权股份(或称表决权资本)；虽然一方拥有另一方表决权股份的比例不超过半数以上，但通过其他方式达到实质控制的目的；共同控制。如果按照合同约定两个或多个企业共同决定另一个企业的财务和经营政策，则该两个或多个企业共同控制该另一个企业；两个或多个企业受同一方控制。

第二，重大影响关系指的是企业之间不存在控制与从属关系，但是对一方的财务和经营政策有参与决策的权利或对决策的做出有实际影响

具体包括：1)当一方拥有另一方20%或以上至50%表决权股份时，一般对被投资企业具有重大影响；2)在被投资企业的董事会或类似的管理机构中派住代表，通过代表对该企业施加重大影响；3)互相交换管理人员。通过管理人员负责企业的财务和经营活动，从而能对企业施加重大影响；4)通过被投资企业生产经营需要依赖投资方的技术资料，从而对该企业具有重大影响。尤其要关注存在实质性控制关系的隐性关联企业，其实际控制人一般不以投资人身份出现，在股权上不直接体现控制关系，不在相关从属企业中任职，不在企业群体中使用相同或相近的企业名称，其主要形式有：裙带人员持股，比如实际控制人通过其配偶或子女分别出资成立子公司，而实际控制人自身在股权上不予体现；委托持股，比如某个企业通过委托协议，委托表面上无股权关系的多家公司持有被控制企业合计半数以上的股权，以达到控制的目的；跨境迂回投资，比如实际控制人在境内投资企业，同时通过在境外设立公司，再迂回投资国内，利用境内外信息不透明的特点，给关联关系的识别造成极大困难。