如何审查借款人的借款用途？（超值干货）

三、借款需求的影响因素

以企业借款人为例，资产负债表、现金流量表和损益表都是可以用来作为分析借款需求分析的基础，通过对这些财务报表的分析信贷机构可以了解借款人借款的原因。

借款需求产生的原因主要包括两大类：

一是现金需求增加，比如资产的增加、债务的减少、营业支出、投资支出、融资支出等；

二是现金供给减少，比如销售收入降低。

一般认为，借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。

从资产负债表看：季节性销售增长、长期性销售增长、资产效率下降可能导致流动资产增加。商业信用的减少和改变、债务重构可能导致流动负债的减少。固定资产重置及扩张、长期投资可能导致长期资产的增加。红利支付可能导致资本净值的减少。

从损益表看：一次性或非预期的支出、利润率的下降都可能对企业的收入支出产生影响，进而影响到企业的借款需求。对于借款人产生借款需求的影响因素要做具体的分析，从而确保其贷款资金能够真正匹配上资金用途，当然还要配上合理的贷款期限，确保借款人能够在约定的时间内顺利还款。

四、借款需求与贷款结构

原则上，短期资金需求要通过短期融资来实现，长期资金需求要通过长期融资来实现。

季节性销售增长引起的借款需求一般是短期的；长期销售增长引起的借款需求，表面上是一种短期融资需求，实际上是一种长期融资；资产使用效率下降引起的资金需求，应收账款和存货周转率的下降可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求；固定资产重置或扩张，比如对于厂房和设备等固定资产重置的支出，其融资需求是长期的；长期投资导致的借款需求是长期的；商业信用的减少和改变，反映在企业应付账款周转天数的下降，可能导致长期融资需求，也可能导致短期融资需求；额外的或非预期性支出引起的需求可能是长期的，也可能是短期的，银行应当根据借款企业未来的现金积累能力和偿债能力决定贷款的期限。