如何识别小微企业的隐性负债？

09、财务报表与经营报表疑点深入分析法

如果企业能够提供较为完整的内部财务报表与账套，通过对应付、应收、预收、预付等往来科目的深入分析也可能发现疑点，尤其是其他应付、预收等科目。如果企业隐性负债规模较大，隐性财务成本会较高，并侵蚀经营利润，财务费用与净利润也是排查隐性负债的主要科目，尤其是内部使用的年度经营数据汇总表这类的较为全面系统的内部表单。

010、恶意信贷欺诈排除法

所有用于排查恶意信贷欺诈的手段，如：黑名单、执行网、征信查询等，均适用于初次合作的客户的隐性负债排查。尤其是对经营状态模糊、商业模式看不懂的企业、参与类金融业务的企业，要严格审查。（具体方法略）

所有上述方法，不一定会全部有效，但多种方法并用，全部失效的可能性却非常之小。风控人员应在实践中，结合具体情况多种方法并用，才能得出可靠结论。奉行“土洋结合、中西并用”的实用主义方针。

2、客观评估隐性负债的类型、性质与规模

隐债问题是小微企业的融资中的常态问题。必须客观对待，极左的忽视与极右的担忧都是不可取的。前述方法解决了隐债有没有的问题，还要解决有多少、危害多大的问题。

1、依据投资规模结合经营利润评估隐性负债规模

如果客户近期内进行较大规模的投资，那么可以依据投资规模、自有资金与公开的借贷资金进行推算，客户往往夸大自有资金占比而掩盖隐性负债。如果客户的投资是早已制定长期计划，那可能自有资金占比会偏高；如果客户投资是短期内的决策，那么其自有资金占比会较低。类似的经营历史较长的自有资金占比会高于经营历史较短的企业。

2、依据利息数量与高低评估隐性负债规模与性质

企业如果公开的负债中有较高利息的负债，那么可以推知其可能还存在没有公开的低于此利息的负债。如果已有陌生机构的高息负债可以推知其可能还有熟悉的圈子以及亲朋好友的负债。因为借款融资的常规逻辑是先熟悉后陌生，先低息后高息。此外通过验证流水中类似付息或者等额还款的支出可以变隐债为显债，并可直接计算其规模。

3、依据资金紧张程度评估隐性负债类型与性质

依据客户借款态度以及得到贷款支付去向与速度，反推客户的资金紧张程度。如果客户资金非常紧张，得到贷款后迅速支付，并有类似付息或者还本的迹象。可以推测其隐性负债的存在。具体是立即揭穿还是等到还本后再询问，则取决于危机程度。如果是新客户刚刚开始合作，可以在危机程度不严重时，不选择揭穿客户隐瞒负债的行为，等到收回本金，教育客户应本着诚信态度公开负债。如果放心不下，可以要求客户提供相关走款账户的详细流水，查验隐性负债规模。客户一般会通过一两个常用的个人账号支付隐性负债的本息。尤其是对于同时存在多笔隐性负债的时候，更换不同账户支付不同负债会比较麻烦。