最近一段时间,企业家群体,集体陷入了焦虑。
而焦虑的根源,是一则新闻。
8月28日,江苏省常州市新北区人民法院发布一则行政裁定书。
行政裁定书显示,常州市裕华玻璃有限公司2007年12月至2017年11月期间欠缴社会保险费合计201万元,江苏省常州地方税务局第五税务分局作出社会保险费征收决定,对裕华玻璃公司征收社会保险费。在征收决定生效后,因该公司未全部履行缴纳义务,税务机关向法院申请强制执行。
同话财经从网上找到了该企业的一些资料,根据网上的相关资料显示,该公司年产值在3000万元左右,显示员工近200人,从公开资料看,该企业应为劳动密集型的工厂,生产效率并不高,应该是当下中国广大中小企业的典型代表。
而从行政裁定书的内容来看,该裁定书的裁定机关为常州市新北区人民法院,而裁定的内容为强制执行。
强制执行的意思,想必大家应该都知道。说白一点,如果这家企业没有能力缴纳这200万元的社保费用,申请执行人是可以申请法院执行局,对被执行人的相关财产进行冻结、拍卖,以履行相关清偿义务。通俗点说,法院是可以申请对该公司的厂房、及其设备及其他相关资产,进行冻结、查封,甚至拍卖。
如果从人员规模、补缴时间、补缴金额来算,可以大概判断,该企业在过去其实应该还是给员工缴纳了一部分社保的,平均到每年,大约20万元,如果按平均员工人数为100人的话,平均每个人补缴的的金额为2000元,这不算高。所以从这上面的数字来看,基本可以判断这家企业在社保缴纳上,还算是比较不错的。
但是,在实际中,对于广大中小企业来说,社保缴纳并不是那么正规的,不会完全按照国家规定的标准去缴纳,很多都是少缴,或者甚至直接按最低工资标准缴纳。
根据51社保发布的《中国企业社保白皮书》显示,在我 国企业中,社保缴费基数完全合规的企业仅占27%,还有73%的企业未完全合规缴纳社保,而这其中更有31.7%的企业按照最低标准缴费。
无疑,这些未合规缴纳社保的企业,尤其是这些按最低标准缴费的企业,面临的风险将更明显。
而上面这个常州的案例,其实并不是个案,早在几个月前,国地税合并还在推进过程中,黑龙江就已经发布了相关通知,而据了解,全国很多其他地方,都已经开始对企业发布通知,要求企业在一定的时间内主动申报补缴。
而小编不少开办企业的朋友,也都表示已经接收到了税务部门的通知,要求其自查公司社保缴纳情况,并主动申报补缴。
根据国泰君安的测量显示,在征管体制改革后,全国总量最终影响方面看企业与个人将补缴共计近2万亿元。若企业与个人按照当前费率共同承担,将影响企业利润总额13.4%,短期增加企业运营压力。若完全由个人负担,将进一步压低当前居民消费,累计对GDP带来1.5个百分点的冲击。
上面这个数字,可谓相当惊人。
而这也不难理解,为何近一段时间,企业家们陷入了集体焦虑。而另外一方面,那些以前从事人力资源咨询的培训机构,最近很忙,有一位从事相关工作的朋友,近期不断在朋友圈发相关消息,据了解,近半个月来,他们已经举办了三期关于新版个税和社保相关的知识培训活动。
而实际上,从税务部门的工作人员了解的情况来看,目前税务部门与人社部门强调稳定为主,并没有谈论强化征管。实际上从明年开始,像社保缴费登记、变更信息、人数等仍由人社部门负责,税务部门只负责社保费的申报和征收,对社保费的稽查暂未确定。因此社会上担心明年开始征管大幅加强并没有道理。
然而,本文开头的那个案例,以及相关媒体的渲染,却令广大企业家的内心,焦虑深重。
然而,就在今天(9月6日),李克强主持召开国务院常务会议,会议指出,要确保创投基金税负总体不增;明确了对个人在二级市场买卖新三板股票比照上市公司股票,对差价收入免征个税;确定落实新修订的个人所得税法的配套措施,为广大群众减负,并且要在明年1月1日新个税法实施前完成;要抓紧研究适当降低社保费率,确保总体不增加企业负担;针对大家关心的养老金问题,目前全国养老金结余较多,可确保按时足额发放。
从国务院常务会议上,传递出的几个消息,至少能总结出以下几点:
1、新个税的相关配套措施,比如,一些专项扣除的项目到底采取什么样的标准,什么样的方式去扣除,具体如何操作,这些操作细则的东西,应该已经基本定型了,而且很快会公布;
2、最近一段时间一直在传创投业所得税由20%被提升至35%,甚至有些地方追补过去,引发广泛的震动。会议明确创投税率将保持原有的优惠力度,且确定了不追溯以往、总体税负不增,给创投业一颗定心丸。
3、对于“社保归税”引起的广泛关注,尤其是在税务部门统一征缴之后,企业社保和人力负担大幅度增加,引起了企业的广泛焦虑,而且,在税务征缴之后,过去的那种少缴、漏缴方式并不存在,并已经出现追缴补缴情形,这更让过去未能规范缴纳社保的企业的担忧。而根据这次会议精神,该政策将有一定的过渡期,并且未来社保的缴纳标准有望降低,总体上不会增加企业的负担。
4、针对此前一些地区养老金收不抵支的问题,明确了目前养老金仍有相当结余,可以确保按时足额发放,不会“透支”。
从这几点看,人们对“社保归税”的焦虑基本可以打消了。
但是,对于那些按照最低标准缴纳社保的企业,还是要进行自查了,该补缴的还是得补缴,虽然国务院常务会议,调子很明确,“在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变,同时抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担"。
确保总体上不增加企业负担。这个就好理解了,并不是每一个企业的负担都不增加。对于在过去社保缴纳过程中,如果过分违规的企业,还是要补缴,甚至有处罚的。
尤其是在当下,税务进入大数据时代,对税务的稽查,都不是依靠过去那种人工查账的方式了,所有的税务数据全国联网后,大数据一分析,就能比对出来,是不是少交税了,或者其他方面的信息不真实或不准确。
在国地税合并之后,税务征缴已经基本不存在漏洞空间,所以,过去常说的”合理避税“已经基本不存在了。
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