中国个税收入超过一万亿，都哪些人贡献的多？

个税，是依据居民个人收入所缴纳的所得税，是我国财政收入的重要组成部分。也因为是居民收入中应缴纳的支出，受到老百姓的强烈关注。这不，近期有专家预计，个人所得税的起征点将提高至5000元，这对于很多中低收入人群来说，确实是一个好消息，能少缴纳一部分个人所得税。

但是对于个人所得税，很多老百姓并不是太了解，更多的只是在领取工资的时候，由公司进行代扣代缴，在年底在个人完税清单上面签个字而已，甚至很多人连自己缴了多少税都不清楚。

首先，我们来看看，中国个人所得税的收入情况。根据财政部公布的2016年财政收支情况，2016年个人所得税收入10089亿元，同比增长17.1%，这是个人所得税首次突破万亿大关（2005年个税规模才2000亿元）。可是这一年，全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%（这是自1988年以来我国财政收入最低增速）。从上述数字可以看出，个人所得税收入占全国一般公共预算收入的比例为6.32%。

2017年，全国一般公共预算收入172567亿元，同比增长7.4%。全国一般公共预算收入中的税收收入144360亿元，同比增长10.7%；非税收入28207亿元，同比下降6.9%。这其中，个人所得税11966亿元，同比增长18.6%。个人所得税占全国所有税收收入的比例为8.29%，占全国一般公共预算收入的比例为6.93%，较往年有所增长。

根据财政部公布的数据，2018年1-4月，全国个人所得税5735亿元，同比增长20.8%，增长幅度仅次于资源税（增长24.8%）国内消费税（增长24%）和车辆购置税（增长23.4%）。从上面的数字可以看出，个人所得税的增长幅度很快，这也就意味着，作为老百姓缴纳的个人所得税在不断增长。

但是，从国际对比来看，我国个税在整体税收收入中的占比并不高，美国个税占财政预算收入也一直保持在9%左右，而另外一方面，个税是美国税收的第一大来源。

美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制（和中国一样），以夫妻合并报税为例，比如有个家庭年收入5万美元，其中18550美元按10%税率交税1855美元，超过的部分31450美元按15%税率交税4117.5美元，合计交税6572.5美元。这个年收入5万美元家庭的税率是13.14%，而不是15%。

但在税务实践上，总收入与应纳税收入之间并不一致，往往有较大的不同。

比如，家庭总收入5万美元，应纳税收入可能不到3万美元，这是因为总收入扣除了各项减免的缘故。

举例来说，一个3口之家，夫妻合并报税，按规定可以得到12600美元的家庭标准减免额，此外每个人还可以得到4050美元的个人减免额，3个人共12150美元，光这两项减免就有24750美元。

如果不算其它减免的话，5万美元总收入减去24750美元，应纳税收入为25250美元。其中18550美元按10%税率计算，应交税1855美元；余下的6700美元按15%税率计算，应交税1005美元，两项合计应交税2860美元。

按此计算，一个年收入5万美元的3口之家，所交联邦税的税率，最多不会超过5.6%。

根据美国人口普查局的统计，2015年美国家庭的年收入中位数是53889美元，意味着一半的家庭收入在中位数以下，所以，大约一半家庭的税率不会超过15%。

而中国的情况呢？日前，有研究机构发布数据显示，在我国，个税对基尼系数的调节只有0.01，仅为产生明显调节作用国家的1/20左右，个税征收没有对调节收入产生太明显的作用。该机构还援引西南财经大学研究数据显示，目前，月均收入在8000-38500元的人占工薪人群的比例仅为8.4%，但却贡献了58%的工资个税。由此，这也是我国中等收入人群对个税感受最明显，也因此，提高个税起征点的呼声也越来越强烈，中等收入人群税负过重的问题再次被摆上台面。

数据显示，2014年，我国个税收入中工资所得缴税占比达到65.3%，超过了其他10项个税收入贡献之和。而上述机构还进一步指出，实际上，在我国个税收入中工资缴税占比一直居高不下，2005-2014年十年间，工资薪金所得在个税收入中占比一直在50%以上，且十年间由55.5%增加到65.3%。根据西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心的调研数据，月均收入在8000~38500元的人占工薪人群的比例为8.4%，但却贡献了58%的工资个税。

国务院参事刘恒在接受采访时就明确表示：在中国目前全部的居民收入当中，来自于工薪阶层部分的收入，大概占全部比重不到40%，不到40%的收入，却承担着60%以上的税收，因此可以这样说，在中国现在的制度设计框架之下，个税的重负是落在普通百姓身上。

3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，要“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕”。当时，全国工商联也在提案中建议，将个税起征点调至7000元，同时将个税的最高边际税率从3%-45%降至3%-30%以下。

近期有专家提出，个税的起征点有可能调整至5000元，希望能真的落实下来。

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