典当风险预警指标体系的设立

在新常态经济环境下，典当行业面临着外部系统性风险加大、内部风控体系不健全的双重压力，这也给行业监管带来的一些难题。为了能综合反映各典当行经营状况和风险状况，小编根据网络收集的相关信息，整理出典当风险预警体系。结合典当会计制度的基本特点和典当经营的“三性”原则，典当风险预警指标体系可由三类构成:(1)安全性指标体系;(2)流动性指标体系;(3)效益性指标体系。其中，每类指标体系又由若干个具体指标组成。现将各具体指标的设立含义、计算公式、以及简要分析介绍如后。

1.安全性指标体系

该指标体系主要考核典当资产安全程度，主要由经营性风险指标、信用风险指标和资本风险指标等组成。

(1)资产负债率

含义:指典当行资产总额和负债总额的比率。

公式：资产负债率=负债总额/资产总额X100%

分析:该指标反映典当经营中，总资产中有多大比例是通过借款或举债筹集的。比率越高，说明负债越大，经营风险也越大，安全性则低，反之亦然。

(2)资本风险比率

含义:指典当逾期贷款、呆滞、呆帐贷款占整个资本金的比率。

公式:

资本风险比率=(绝当贷款+待处理财产损失)/典当资本金总额X100%

分析:该指标反映了典当贷款因质量问题，在典当资产遭受风险时资本金能够承担损失的程度。比率越低，资本风险越小;比率越高，资本风险越大。

(3)抵押贷款率

含义:指抵押贷款占全部典当放款的比例。

公式:

抵押贷款率=抵押贷款期末余额/全部典当贷款期末余额X100%

分析:该指标反映典当行的不动产典当资金占比情况。因房地产一般占用金额大，期限长，绝当后处理手续麻烦，因而其比率越高，表明房地产贷款越大，资金安全性能相对较差;比率低，表明质押贷款占比相对较大，绝当处理手续简单，安全性能相对就高。

(2)单个贷款比率

含义:指单个企业和个人的典当贷款总额与典当资本金总额的比例。

公式:

单个贷款比率=单个企业(个人)期末最大贷款余额/典当资本金总额X100%

分析:该指标反映典当经营风险集中程度。比率越高，风险越集中，安全性就差;比率越低，则风险分散，安全性就大。

(5)绝当率

含义:指绝当贷款占整个当金余额的比例。

公式:

绝当率=绝当贷款期末余额/期末全部贷款余额X100%

分析:该指标属于信用风险指标，反映了典当行贷款到期不能收回本息的风险。比率越高，呆滞资金占用就大，资金风险性就高，反之则资金的安全性就强。

(6)当金损失率

含义:指因绝当处理损失、出纳短款、错帐损失、核销呆帐损失、财产损失等造成的资金损失占全部资产的比例。

公式:

当金损失率=待处理财产损失/各项资产期末余额X100%

(注:待处理财产损失一绝当处理损失十其它损失)

分析:该指标直接反映经营风险给资产安全性带来影响。比率越大，说明损失越大，资产安全性越差;比率越小，损失越小，资产安全性越高。

(7)涉案率

含义:指典当经营中违反消防、安全保卫工作规定的安全事故和违反典当治安管理办法的涉案事故等发案次数之和占全年的比率。

公式:

涉案率=全年涉案次数/12X100%

分析:该指标反映典当经营中违法违规风险。比率越低，次数越少，经营安全性越高，反之亦然。

2.流动性指标体系

该体系主要考核典当资金流动性高低。由典当资金周转率、流动比率、固定资产比率、赎当率、绝当变现率等指标组成。

(1)典当资金周转率。

含义:指典当资金周转次数。

公式:

典当资金周转率=典当累计贷款总额/典当实有资本金平均余额X100%

分析:该指标反映典当资金流转速度一般为年周转次数。次数越多，表示周转率越高，流动性越强，反之则弱。

(2)典当资金运用率:

含义:指典当全部资金来源的运用程度及效果。

公式:

典当资金运用率=典当累计贷款总额/各月典当资金来源总额之和X100%

(注:典当资金来源总额=资本金+银行借款+各项应付款+预提费用+当月利润。)

分析:该指标反映典当资金的运用效率一般运用率高，表示现金银行存款保有量少，资产流动性不足;但收益增加;运用率低，现金和银行存款保有量大，资产流动性充足，但收益相对减少。

因此，在实际中应合理控制掌握好这一比例。

(3)流动比率。

含义:指流动性资产与流动性负债的比例。

公式:

流动比率=流动资产平均余额/流动负债平均余额X100%

分析:该指标主要用于监测典当资产的变现能力和负债的流动性状况。比率越高，变现能力越强，资产流动性越充足;比率越低，变现能力越弱，资产流动性不足，负债压力越大。

(4)赎当率

含义:指一定时期客户赎回当物所清偿的当款总额占全部典当累计放款总额的比率。

公式:

赎当率=赎当累计金额/典当累计贷款金额X100%

分析:该指标反映了典当资金回流速度，比率越高，回款越多，表明客户信用程度高，资金流动性愈强;反之，则表明资金回流慢，客户信用低，资金流动性愈弱。

（来源：同心圆典当自媒体www.txy.net）